Cómo evitar sanciones de Hacienda si vendes por Amazon

En anteriores post ya hemos hablado del OSS, parece que es de vital importancia tener controlado este nuevo régimen. Y es que tras la reforma realizada en julio de 2021, la Administración nos dejó la labor a los asesores y contables de entender este régimen, sin tener en cuenta  que vosotros sois los que os veis afectados por el mismo. 

Para que podáis trabajar tranquilamente, vamos a intentar desgranar en este caso qué trae consigo el OSS cuando se vende a través de Amazon, para que os sigáis preocupando únicamente de vuestro negocio, pero entendiendo y sin perder de vista este nuevo régimen.

La Ventanilla Única (OSS)

Antes de entrar en materia, vamos a definir el OSS.

Este régimen se implanta de cara a darle una simplificación a las llamadas “ventas a distancia”. En concreto a las realizadas dentro la Unión Europea, tanto de bienes como prestaciones de servicios, ambas que superen los 10.000€. Es decir, se eliminan los umbrales que previamente se establecían.

Cuando hablamos de operaciones, tenemos que ser concisos en quien es el destinatario final. En este caso será siempre un particular, por ello, la empresa que realiza la operación tendrá que declarar el IVA del país del destinatario. Lo que ha hecho este nuevo régimen es simplificarlo y dejarte que ingreses el IVA en tu país de residencia.

Nos va a venir bien diferenciar entre ventas a distancia y ventas locales:

  • Venta a distancia: el producto saldrá de un almacén en un país, hacia un cliente de otro país diferente. Por ejemplo, un producto que sale de España y se envía a un cliente en Francia.
  • Venta local: el producto saldrá de un país, hacia un cliente de ese mismo país. Por ejemplo, un producto que sale de Francia y llega a un cliente también en Francia.

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¿Cómo te afecta si eres un vendedor establecido en la UE?

A partir del 1 de julio se dejaron de aplicar los anteriores umbrales, de 35.000 a 100.000 euros, y se aplica un único umbral, de 10.000 euros netos.

Esto quiere decir que los vendedores tendrán que pagar el IVA en cada uno de los países a los que envíen, cuando superes el umbral. Por ello se establece este nuevo régimen, que permite ingresar el IVA de estas ventas en tu propio país de residencia.

En el caso de no superar ese umbral, puedes optar por ingresar ese IVA a través del OSS. O bien, el envío será gravable en el estado de residencia, sujeto a IVA nacional de ese país, por ejemplo, si estamos en España, se pagaría el 21% de IVA en esas ventas a distancia a la Agencia Tributaria.

¿Dónde se encuentra la mercancía almacenada?

Otra pregunta que puede ayudar a entender el engranaje sería referente al país donde se encuentra la mercancía almacenada, podrán darse dos situaciones:

Almacenes en tu país de residencia

En este caso, eres un vendedor establecido en la UE, realizas ventas a distancia pero utilizas únicamente almacenes en tu país de residencia. No será necesario que realices declaraciones en los diferentes países donde se materialicen las ventas, si no que utilizarás únicamente la Ventanilla Única, OSS.

Almacenes fuera de tu país de residencia

En este caso estaríamos hablando dentro del marco del Programa Panaeuropeo de Logística de Amazon, se podrán dar dos casos:

  • Ventas locales: esto se refiere a ventas realizadas dentro de un país.  Ventas por ejemplo dentro de España, ventas dentro de Alemania. En este caso, tendrán que seguir realizándose las declaraciones de IVA como hasta ahora, es decir, dándote de alta en el país donde se realicen e ingresando ese IVA.
  • Ventas a distancia: Aquí si podremos declararlas a través de la Ventanilla Única OSS, ventas por ejemplo de España a Alemania, de España a Italia…

¿Y si el vendedor estuviera establecido fuera de la Unión Europea?

Hablamos de los vendedores establecidos fuera de la Unión Europea, por ejemplo, en Estados Unidos con una LLC, sería un caso típico.

En este caso Amazon recaudará e ingresará el IVA a las diferentes administraciones tributarias europeas, de aquellos productos enviados a clientes en la Unión Europea.

  • Envío productos de almacén fuera de la UE < 150€: A esta transacción se le denomina Ventanilla Única de importación del OSS. En el caso de ser superior a 150€ sería una importación, sin mayor problemática.

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  • Envío productos de almacén dentro de la UE (de cualquier valor): Amazon recaudará e ingresará el IVA directamente, como comentábamos anteriormente, en las diferencias haciendas europeas. Siempre teniendo en cuenta el IVA del país de destino.

En definitiva, podemos decir que con esta simplificación acaecida por la nueva reforma del OSS y los mecanismos introducidos por Amazon, la calidad de vida de los vendedores en Amazon, mejora un poco simplificando la recaudación del IVA. Aún así, para quedaros totalmente tranquilos y dedicaros a vuestro negocio, os recomendamos contar con una asesoría especializada, y en Finutive tenemos un equipo especializado en e-commerce y Amazon.

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